Steuerberater Egbert Chwatal - mobile Steuerkanzlei in Goslar, Salzgitter, Harzburg, Baddeckenstedt. | Hintergrundwissen Liste Rechnungsangaben zum Vorsteuerabzug

Stand: 01.01.2010

Für Vorsteuerabzug notwendige Angaben in Rechnungen ab 01.01.2004 *1)

USt = Umsatzsteuer (oft heute noch als „MWSt“ = Mehrwertsteuer bezeichnet).

Rechnungsangaben nach § 14 UStG bzw. § 33 UStDV

Vollständiger Name und vollständige Anschrift des leistenden Unternehmers (= Aussteller der Rechnung)

Vollständiger Name und vollständige Anschrift des Leistungsempfängers
(= Ihr Name u. Ihre Anschrift bei Eingangsrechnungen)

Menge u. handelsübliche Bezeichnung der Lieferung/Leistung
(genaue Angabe! "Bauleistung" oder "Reparatur" alleine reichen nicht!)

Ausstellungsdatum (= Rechnungsdatum)

Zeitpunkt der Lieferung/Leistung
(auch dann wenn mit Ausstellungsdatum identisch!)

Hinweis auf Steuerbefreiung (Angabe Paragraf aus UStG) bei Unternehmern mit steuerfreien Umsätzen

Das Entgelt (= Nettobetrag) und den auf das Entgelt entfallenden Steuerbetrag (= USt-Betrag) getrennt

Angabe des Steuersatzes (z.B. 7% oder 19%)

Die vom Finanzamt erteilte Steuernummer bzw. USt-Identifikationsnummer

Fortlaufende Rechnungs-Nummer
(bei Verträgen z.B. Mietverträgen eine fortlaufende Vertragsnummer)

Hinweis auf Aufbewahrungspflicht für Privatpersonen bei bestimmten Baurechnungen (ab 01.08.2004)

Gesonderter Ausweis der Lohnkosten
(wichtig für Endkunden wegen Berücksichtigung bei der Einkommensteuer)

Reguläre Rechnung

Ja *2)

Ja *3)

Nein

Kleinbetrags-
Rechnung

(inkl. USt < 150 €)

Nein

Nein
(Angabe Bruttobetrag reicht)

Nein

Ja *3)

Nein

*1) Gilt für Ausgangs- und Eingangsrechnungen und auch für Verträge, insbesondere Miet- oder Leasingverträge.

*2) Achten Sie auch auf die Angabe des Nettobetrags. Eine Rechnung, in der zwar der Bruttopreis, der Steuersatz und der Umsatzsteuerbetrag, nicht aber das Entgelt (= Nettobetrag) ausgewiesen ist, berechtigt grundsätzlich nicht zum Vorsteuerabzug (BFH Urteil vom 27. Juli 2000 V R 55/99, BStBl 2001 II S. 426).

*3) Ab 01.08.2004 muss der Bauunternehmer innerhalb von 6 Monaten nach Ausführung von Werklieferungen oder sonstigen Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück darüber Rechnungen erstellen und den Endkunden auf die 2-jährige Aufbewahrungsfrist nach § 14b Abs. 1 UStG hinweisen, § 14 Abs. 4 Nr. 9 UStG.